План 401 (к) је пензиони план са одложеним порезом и дефинисаним доприносом. Назив потиче из одељка Закона о унутрашњим приходима који дозвољава послодавцу да креира план пензионисања у који запослени могу добровољно да уплате део своје накнаде по основу опорезивања. Овај одељак такође омогућава послодавцу да уплати доприносе запослених са доприносима компаније који се одбијају од пореза или да дода додатна средства на рачуне запослених по нахођењу компаније као облик поделе добити. Зарада од свих доприноса може се акумулирати одложено за порез све док их запослени не повуче по пензионисању. У многим случајевима запослени могу да позајмљују са својих 401 (к) рачуна пре пензионисања по каматним стопама испод тржишних. Поред тога, запослени могу одлучити да средства са својих рачуна 401 (к) пребаце на други квалификовани план пензионисања без казне ако промене посао.
Популарност 401 (к) планова током 1990-их и 2000-их била је велика. По први пут икада, 1997. године, 401 (к) план са дефинисаним доприносом надмашио је традиционалније пензијске планове са дефинисаним давањима у погледу укупне пензијске имовине коју поседује сваки од њих. А раст планова са дефинисаним доприносом наставио се и након тога. Према Заводу за истраживање примања запослених, крајем 2005. године, планови са дефинисаним доприносима држали су 61 проценат имовине пензионисања у приватном сектору, у поређењу са 39 процената у пензијама са дефинисаним давањима. План 401 (к) има релативно кратку историју, али је већ променио образ пензионисања у Америци.
ИСТОРИЈА
Одредба 401 (к) створена је 1978. године као део тог годишњег закона о порезу, али је две године прошла углавном непримећено док Тед Бенна, саветник за бенефиције у Пенсилванији, није осмислио креативну и корисну примену закона. Члан 401 (к) предвиђа да се планови готовине или одложеног бонуса квалификују за одлагање пореза. Већина посматрача пореског закона претпоставила је да се доприноси за такве планове могу извршити тек након што се задржи порез на доходак, али Бенна је приметила да та клаузула не спречава програме смањења плата пре опорезивања.
Бенна је 1980. године изнио своју иновативну интерпретацију одредбе 401 (к) као одговор на клијентов предлог за преношење плана новчаних бонуса у план поделе добити под одложеним порезом. Сада познате карактеристике које је тражио биле су комбинација која подстиче ревизију - смањење плата пре опорезивања, мечеви компанија и доприноси запослених. Бенна је своје тумачење правила 401 (к) назвао „Цасх-Оп“, па чак и покушао да га патентира, али већина клијената била је опрезна у вези са планом, плашећи се да ће, након што влада схвати импликације на смањење пореза, законодавци повући прикључите га.
Срећом по Бенну и милионе учесника који су од тада искористили његову идеју, концепт штедње запослених у то је доба добијао политички узлет. Роналд Реаган остварио је личну уштеду путем одложеног пореза на индивидуалне пензионе рачуне или ИРА-е, саставни део своје кампање и председниковања. Одбици зарада за ИРА дозвољени су 1981. године и Бенна се надао да ће проширити ту функцију на свој нови план. Успоставио је план за смањење плата 401 (к) и пре него што је Управа за приходе завршила писање прописа који би њиме управљали. Владина агенција изненадила је многе посматраче када је привремено одобрила план у пролеће 1981. године и посебно санкционисала Бенино тумачење закона те јесени.
Планови 401 (к) брзо су постали водећи фактор у развоју посла за пензијске бенефиције. Од 1984. до 1991. године, број планова се повећао за више од 150 процената, а стопа учешћа порасла је са 62 на 72 процента. Број запослених који су могли да учествују у плановима 401 (к) порастао је на више од 48 милиона до 1991. године са само 7 милиона 1983. године, а Беннин пробој донео му је назив „деда 401 (к) с“. Као што се и очекивало, влада је убрзо схватила обим смањења плата које није могла да опорезује и покушала је да укида револуцију - Реаганова администрација је 1986. године покушала да онеспособи 401 (к), али је негодовање јавности спречило укидање.
Појава планова 401 (к) помогла је да се изврши филозофски помак међу послодавцима, од пружања пензијских планова са дефинисаним давањима за запослене, до администрирања пензионих планова са дефинисаним доприносом. У прошлости су компаније нудиле истинске пензијске планове који су свим појединцима гарантовали унапред одређену пензију. Али након 1981. године, уместо да обезбеде пензију коју финансира послодавац, многа предузећа су запосленима почела да пружају могућност да штеде за сопствено пензионисање путем готовине или одложеног аранжмана као што је 401 (к). Ова промена помогла је уједначавању услова за мала предузећа, која су сада могла да понуде исту врсту пензијских накнада као и многи већи послодавци. Мала предузећа су тако постала способнија да привуку и задрже квалификоване запослене који су се можда раније определили за сигурност велике компаније и њен пензијски план.
да ли је Маиа Мооре лезбејка
ОСНОВИ 401 (К) ПЛАНОВА
У корисничком језику, послодавци који нуде 401 (к) понекад се називају „спонзори плана“, а запослени су често познати као „учесници у плану“. Већина 401 (к) су квалификовани планови, што значи да испуњавају критеријуме утврђене Законом о порезу на опоравак привреде из 1981. године (ЕРТА). ЕРТА је проширила и усавршила Закон о осигурању прихода од пензионисања запослених из 1974 (ЕРИСА), који је донесен како би заштитио учеснике и кориснике од насилне праксе послодаваца и створио смернице које су имале за циљ да обезбеде адекватно финансирање пензијских накнада и минималне стандарде за пензијске планове.
Основни стандарди подобности постављени су овим законодавством, мада се од тада често мењају и могу се мало разликовати од плана до плана. Од 1996. године, запослени је морао да има најмање 21 годину и да има најмање годину дана радног стажа у компанији да би учествовао у програму 401 (к). Неки запослени у синдикатима, нерезидентни странци и хонорарци били су искључени из учешћа.
Планови 401 (к) укључују многе атрактивне карактеристике за дугорочне штедише, укључујући одлагање пореза, флексибилност и контролу. Порез на доходак и камате одлаже се све док учесници не почну да добијају расподеле из плана. Ролловери (директан пренос средстава од 401 (к) у други квалификовани план, као што је 401 (к) новог послодавца, ИРА или самозапослени пензиони план) - као и зајмови за хитне случајеве или тешкоће за медицинске трошкове, школарине за високо образовање и куповина домова - смириле су страх учесника да дугорочно вежу велике суме. Иако постоје ограничења у погледу доступности, услова и износа ових зајмова, нето трошкови позајмљивања могу бити сасвим разумни, јер се трошак камате делом надокнађује приносом од улагања.
Запослени такође могу добити паушалну расподелу рачуна по престанку. Ако се запослени одлучи да своју дистрибуцију узме у готовини пре старосне границе за пензионисање, послодавац је дужан да задржи 20 процената расподеле. Ако се рачун пребаци у други квалификовани план, ништа се не задржава. Самоодређивање улагања запослених омогућило је прилагођавање рачуна према индивидуалним потребама. На пример, млађи учесници могу желети да истакну улагања са већим ризиком (и потенцијално већим приносом), док се запослени који су ближе старосној граници за пензионисање могу усредсредити на сигурнија имања. Ове карактеристике су усавршаване током година кроз законске прописе, посебно након што је влада схватила губитке од порезних прихода насталих популарним плановима.
Усвајање Закона о економском расту и помирењу са пореским олакшицама из 2001. године (ЕГТРРА) променило је порески пејзаж у Сједињеним Државама. Што се тиче планова 401 (к), направљено је неколико промена. Већим делом су ове промене помогле да се повећа износ који појединци и компаније могу да допринесу плановима 401 (к) на основу одложеног пореза.
Од 2006. године износ који запослени може годишње одложити у оквиру таквих програма био је 15.000 УСД. Поред тога, сума доприноса послодаваца и запослених на рачун појединца одређена је на 100 процената годишње накнаде или на 40 000 америчких долара, у зависности од тога шта је веће. Послодавац је даље био ограничен на годишњи допринос од 15 процената укупног платног списка, укључујући и одлагања запослених и доприносе послодавца и доприносе за поделу добити. Коначно, износ накнаде који би се могао узети у обзир при одређивању одгоде запосленог био је ограничен на 200 000 УСД годишње. Ограничења доприноса и процентуалне стопе коришћене за израчунавање ограничења на нивоу читавог плана мењају се из године у годину и чине управљање тим плановима врло сложеним задатком.
Ова ограничења теже да ограниче више руководиоце и друге високо плаћене запосленике више од већине запослених. Обавезни „тешки“ тестови спречавају 401 (к) програме да фаворизују високо надокнађене запосленике ограничавањем износа који компанија која најбоље зарађује може да допринесе плановима 401 (к). Позната као „тестови недискриминације“ у индустрији користи, најстрожа правила послодавце и запослене раздвајају у две групе: оне који имају високу накнаду и све остале. Износ који високо плаћени запосленици могу одгодити заснива се на томе шта су слабије плаћени запосленици одложили током године. Ако је, на пример, просечни слабије плаћени запосленик само корпорацији 401 (к) допринео 2 процента своје накнаде, високо плаћени запосленици могу преусмерити само 4 процента своје зараде. Стручњаци за бенефиције и порезе су, наравно, осмислили стратегије за заобилажење ових ограничења, попут завоја 401 (к), „аранжмана са рабинима“ и других „неквалификованих“ планова који свесно и легално делују ван граница „ квалификованих '401 (к) с. Такви планови су скупи за администрирање и вођење и нису често виђени у подешавањима малих предузећа.
ПРЕДНОСТИ И НЕДОСТАЦИ 401 (К) ПЛАНА
Прелазак са планова са дефинисаним давањима на планове са дефинисаним доприносима као што је 401 (к) с имао је и позитивне и негативне последице. Лоша страна запослених је њихова потреба да сносе већи финансијски терет за пензију. У поређењу са плановима са дефинисаним давањима, планови са дефинисаним доприносима су ризични. Уместо федерално гарантоване исплате пензија по пензионисању, носиоци плана 401 (к) улажу властита улагања која пружају наду у велике добитке, али садрже и потенцијал за велике губитке. Прича о Енрону и падима берзе раних 2000-их показала је шта се може догодити са инвестицијама у плану 401 (к). Без обзира на то, већина посматрача је поздравила покрет ка већем ослањању на планове 401 (к). Запослени су стекли већу контролу над својом пензијском имовином. Планови пружају непосредне пореске предности, јер доприноси не подлежу савезном порезу на доходак нити већини државних и локалних пореза. Они такође пружају дугорочне пореске погодности, јер се зарада акумулира неопорезиво до повлачења при пензионисању, када повлачења могу претпоставити повољан порески третман. Поред тога, 401 (к) нуди одредбе о зајму које недостају многим другим пензијским плановима.
За послодавце, планови 401 (к) нуде бројне предности. На пример, послодавци су могли да поделе или у потпуности елиминишу своје пензијске доприносе. А ако се послодавци одлуче да доприносе, и послодавац ће добити пореску олакшицу. 401 (к) је еволуирало у драгоцену погодност за привлачење и задржавање квалификованих запослених. Послодавци чак могу да повежу доприносе са договором о подели добити како би повећали подстицај запослених ка већој продуктивности и посвећености компанији. Омогућавајући запосленима да постану активни учесници у штедњи и улагању за пензију, планови 401 (к) могу подићи ниво претпостављених накнада које пружа послодавац.
Власници малих предузећа могу да успоставе план 401 (к) попуњавањем потребних образаца у било којој финансијској институцији (банка, узајамни фонд, осигуравајуће друштво, брокерска кућа, итд.). Постоји неколико врста планова 401 (к) који се могу користити, од којих је један ЈЕДНОСТАВНИ план 401 (к). Веб локација ИРС објашњава да је овакав план посебно створен како би мала предузећа могла да имају ефикасан економичан начин да својим запосленима понуде пензије. ЈЕДНОСТАВНИ план 401 (к) не подлеже годишњим тестовима недискриминације који се примењују на традиционалне планове. Послодавац је дужан да уплаћује доприносе за послодавце који су у целости. Ова врста плана 401 (к) доступна је послодавцима са 100 или мање запослених који су од послодавца примили најмање 5.000 УСД надокнаде за претходну календарску годину. Поред тога, запослени који су обухваћени ЈЕДНОСТАВНИМ планом 401 (к) не смеју примати никакве доприносе или обрачунате накнаде по било којим другим плановима послодавца.
Накнаде укључене у успостављање и администрирање плана 401 (к) могу бити релативно високе, с обзиром да су спонзори ове врсте плана дужни да годишње поднесу образац 5500 да би ИРС-у обелоданили активности везане за план. Припрема и подношење овог компликованог документа могу повећати административне трошкове повезане са планом, јер ће власник предузећа можда захтевати помоћ пореског саветника или професионалца за администрацију плана. Срећом, за компаније са мање од 100 запослених, ЈЕДНОСТАВНИ 401 (к) план је опција и она која подразумева мање накнада и административних трошкова.
Пронађите најбољи план пензионисања за своје пословање
БИБЛИОГРАФИЈА
Блакели, Степхен. 'Пензијска снага.' Натион'с Бусинесс . Јула 1997.
јен харлеи ко је она
'401.000 трошкова плана.' Извештај контролора . Јуна 2005.
МацДоналд, Јохн. '' Традиционална 'пензијска имовина је пре више деценија изгубила доминацију, ИРА и 401 (к) већ дуго доминирају.' Брзе чињенице из ЕБРИ-а . Институт за истраживање примања запослених, 3. фебруар 2006.
„Планирање пензионисања: притисак на пензиону штедњу“. Практични рачуновођа . Фебруара 2006.
Сифлеет, Јеан Д. Преко 401 (к) за власнике малих предузећа . Јохн Вилеи & Сонс, 2003.
Америчка унутрашња пореска служба. '401 (к) Водич за ресурсе - Учесници у плану - Ограничења изборних одлога.' Доступно на хттп://ввв.ирс.гов/ретиремент/партиципант/артицле/0,ид=151786,00.хтмл Приступљено 9. марта 2006.
Веллер, Цхристиан Е. и Росс Еисенбреи, „Нема више бројева: Заштита 401 (к), планови за сигурно умировљење“. ЕПИ Иссуе Бриеф . Институт за економску политику, 7. фебруара 2002.
